香港公司利得稅採用兩級稅制，應課稅利潤為公司在本港經營及運作所賺取的利潤；其中，盈利200萬港幣及以下以8.25%為稅率標準，盈利200萬港幣以上以16.5%為稅率標準。

利得稅申報的步驟分為做賬，會計師做核數師報告，遞交給政府評稅三步。要注意的是，無論公司是否在香港做生意，都需要進行報稅；報稅和繳稅是兩回事，並不是沒有在香港做生意就不用報稅。

一、所有香港公司報稅需一並提交審計報告

根據香港稅務局的通知，自2023年4月1日開始，所有香港公司下來的利得稅表，必須連同審計報告一起遞交稅務局，不可以只是利得稅表零申報遞交稅務局！

此項調整意味著：

• 2023 年4 月1 日開始，香港所有利得稅表必須連同審計報告一並提交，再不能像以前提交稅表零申報。

  即使香港公司要零申報，也需要做沒有營運的審計報告。

• 如果標記無運營的香港公司需要註銷，需出具無運營審計報告，或者申請為「不活動公司」才能夠提交申請註銷。

 如果客戶多年一直沒有開業，沒有經營，沒有開賬戶，那麼要補多年無運營審計報告一起遞交稅務局，多份無運營審計報告一起辦理，有些年份可以問一下會計師是否可以合併。

二、香港公司審計什麼時候做

香港公司在成立18個月左右，會收到稅局發出的第一份利得稅表，收到後就要開始報稅。第一份稅表稅局會自動將申報期限由1個月延期至報稅表發出日期起的3個月內。

按照香港公司法的規定，香港公司每年做一次審計去報稅，一般是在每年的12月31日或3月31日提交審計報告。

三、香港公司繳稅條件

根據香港法律，判斷一個實體是否需要在港繳納利得稅，要看其是否符合以下三個條件：

• 在香港經營業務；

• 從經營該業務中取得利潤；

• 利潤來源於香港。

關於利潤來源於香港的標準，在確定各類別利潤來源地時，有如下一般性的規定：

• 提供服務的利潤來源，為提供服務的地方；

• 從事某項活動（如製造貨物）的利潤來源，為執行該活動或製造程序的地方；

• 出租物業的利潤來源，為物業所在地；

• 貸款所得利潤來源，為借出款項的地方；

• 買賣證券或期貨的利潤來源，為買賣合約生效的地方。

香港稅務制度有利於任何國際人士（自然人或企業法人）到香港註冊成立公司，並以離岸經營方式進行所有合法的國際性貿易及商業活動。

四、香港公司做賬審計流程

香港公司每年進行做賬審計的完整流程，大致可以概括為：

• 客戶提供銀行月結單、票據賬本等相應材料；

• 會計師梳理清楚，形成會計三表（資產負債表、利潤表、現金流量表）；

• 由香港會計師審核，出具審計報告，提出意見結論；

• 香港稅務局最終審閱審計報告。

這其中，會計進行賬務處理的過程，即從開始記賬入冊、填制憑證直到編制報表結束的中間環節和全過程就是做賬。而由專設機關、專業人員依照法規對相關企業事業實體的重大項目和財務收支進行事前和事後的審查的獨立性經濟監督活動就是審計。

根據香港稅務局發佈的《報稅指南》，如未如實申報公司稅務，將會面臨的處罰，根據情節嚴重程度不同，包括：

• 立刻凍結公司銀行賬號和資金，以及公司其他在港資產；

• 任何人士如無合理辯解而提交不真實的報稅表，即屬違法，可被罰款HK$10,000，及處罰相當於少繳稅款 3 倍的罰款；

• 提交不真實報稅表意圖瞞稅是嚴重的違法行為。經定罪後，最高刑罰為罰款HK$50,000 及加罰相當於少繳稅款 3 倍的罰款，以及入獄 3 年。高等法院上訴法庭曾發出警告，被告人一經定罪，可被判即時入獄。